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对于欧洲递延申报,很多跨境卖家都很关注,那么,从下面这篇文章你可以知道什么是欧盟VAT税务递延?VAT递延纳税是否合法?递延纳税的好处、风险有哪些?递延纳税需要提供哪些信息?
一、欧盟VAT纳税递延问题是什么?
延期征税Onward Supply Relief(OSR):即货物进入欧盟的申报国通过税务递延到较终配送国,卖方只需在申报国缴纳关税而不必缴纳进口VAT。
比方说,一票货物从荷兰清关,送到欧盟其他国家,如德国、法国、意大利、西班牙、捷克等欧盟国家。在递延申报的情况下,本票货物仅需在荷兰缴纳关税,而*缴纳进口VAT。
需要注意的是,根据欧洲海关法:离岸公司不具备欧洲单独申报的资格,必须与欧盟公司(通常是清关公司)联合申报。清算公司需要承担相应的连带责任,并对其进行税务递延,该清算公司也需要支付三个月的作物保证金(可以退)。若报关公司归还离岸VAT,则需承担对进口VAT、进口VAT和产品安全的连带责任。报关权有效期为6年。
二、VAT递延纳税是否合法?
我们可以肯定地说,延期纳税是合法的。德国、法国、意大利、波兰、捷克、西班牙等许多本地欧洲公司都是通过比利时和荷兰的延期纳税进口。但延期纳税的合法性需要很高的税务*来支持,其核心是客户是否在目的国如实缴纳销售税。如顾客对此无法作出保证,则该声明是合法合规性的声明将导致违反法律。
三、递延征税有哪些好处?
给企业资金流动提供了空间。大家都知道,在向欧盟国家进口货物时,进口增值税是按照当地国家的税率进货,负责海关清关公司的报关,并在进口时及时付款。额外进口增值税的,则是由进口公司支付的可全部收回。
一般来说,在进入欧盟国家时,货物要付进口税;当货物出售后,商家可以退回进口,然后按销售额缴纳相应的增值税。
但是,由于进口增值税从缴纳到退税需要一定的时间,这种延迟会给进口商带来一定的现金流压力,尤其是进口货物价值很高,因此进品增值税会影响到跨境企业的现金流量和进口成本。
若对进口的VAT实施延期延期,则进口商可获得延迟纳税的权利,即在清关时将不再需要支付进口增值税,这就消除了向欧洲进口现金流的影响。对从欧盟以外进口高价值商品的传统进口公司来说,这一点很重要。
四、递延纳税有哪些风险?
清关时,清关公司需要做欧盟内部流转申报(ECSalelist),申报需要提供客户目的国的vat号和货物流通的商品价值。清关公司需要将货物运送到目的地国,确保货物不停留在申报国。
在进行税务申报时,客户需要税务代理进行税务申报时,除了申报销售额和抵税额度外,还需要在vat申报上体现客户收到由比利时出口的货物价值。
延期纳税的风险是,虽然进口退税可以不需要缴纳,但必须在申报单中体现出来。否则整个欧盟的货物流转申报数据将不匹配,对欧洲海关来说,不是清关公司,就是客户,总之一方申报肯定有问题,税务部门也是重点检查对象。
因为延迟申报要求来自目标国家的vat账户信息,因此税务局发现客户的销售申报与延迟的进口货物不匹配。例如,你进口了一百万商品,但你只申报销售100,000的税,那另外90万商品在哪里?这样做基本就是一抓一个准,还省去了税务局的麻烦。顾客要面临要么关闭商店,要么补交税款罚款的尴尬境地。
五、举例说明:荷兰进口增值税如何才能进行递延?
从欧盟以外进口到荷兰的货物原则上必须向海关申报,进口到荷兰的货物也必须缴纳进口增值税;而如果是荷兰进口增值税,则意味着卖方将商品进口到荷兰时,先不必立即缴纳荷兰进口增值税,而是在提交增值税申报表时支付增值税。
然而,根据荷兰《增值税法》,必须取得*23条的许可,方可进行延期支付,而对于非欧盟卖方而言,不能自行申请*23条许可。若要获得*23条许可,只能由您的税务代表协助您申请23项许可。
六、进行VAT递延进口的申报需提供什么资料?
使用VAT递延进口清关的企业,需按欧盟本土公司税务申报原则进行申报,即企业需要提供以下材料:
1:目的国VAT号
2,注册该VAT号的公司营业执照和法人身份证彩色复印件或者照片。
3,VAT证书
4,签POA(授权文件)
如今,在欧盟税务合规化日趋成熟的趋势下,税务递延这一模式的合规需要卖家客户、国内物流商、目的国的清关公司、海外的税务代理多方的配合,不要想着通过税务递延去。整个模式和行业的良性发展,才能走的更长久。